Singapur-Haushalt 2023: Auswirkungen für Unternehmen

Posted by Written by Ayman Falak Medina Reading Time: 4 minutes

Am 14. Februar 2023 stellte die Regierung von Singapur den Staatshaushalt 2023 vor, dessen Thema sich auf den Aufbau der Fähigkeiten der Singapurer und die Nutzung neuer Chancen angesichts erhöhter globaler Unsicherheit konzentriert.

Die Staatsausgaben werden voraussichtlich 104,2 Mrd. SGD (78,1 Mrd. USD) erreichen, wobei das Gesamthaushaltsdefizit für 2023 bei 400 Mio. S$ (299 Mio. USD) oder 0,1 Prozent des BIP liegen wird. Für die Wirtschaft wird ein positives, aber langsameres Wachstum zwischen 0,5 und 2,5 Prozent erwartet. Externe Faktoren wie der anhaltende Konflikt zwischen Russland und der Ukraine und eine mögliche Rezession der US-amerikanischen und europäischen Wirtschaft werden jedoch den Welthandel stark beeinflussen. Daher wird erwartet, dass die Inflation in Singapur zumindest für die erste Jahreshälfte 2023 hoch bleibt.

Das Budget 2023 unterstützt singapurische Unternehmen beim Übergang in eine Welt nach COVID-19 und bei der Bekämpfung der erhöhten Inflation und der Wachstumsverlangsamung. Dazu gehören unter anderem Steueranreize für Forschung und Entwicklung (F&E) sowie für Innovationen.

BEPS 2.0

Das Budget 2023 gab bekannt, dass Singapur ab dem 1. Januar 2025 einen effektiven Mindeststeuersatz von 15 Prozent für große multinationale Unternehmen (MNUs) mit Sitz in Singapur einführen wird.

Diese Änderungen sind Teil der Base Erosion and Profit Shifting Initiative (BEPS 2.0), einem globalen Rahmenwerk, das darauf abzielt, eine gerechtere Verteilung der Steuerrechte auf große multinationale Unternehmen durch einen festgelegten globalen Mindeststeuersatz zu gewährleisten. Base Erosion ist eine Praxis, bei der Unternehmen Steuerstrategien nutzen, um Lücken in den Steuervorschriften auszunutzen und Gewinne an künstliche Standorte zu verlagern, an denen die Steuersätze niedrig oder nicht vorhanden sind.

BEPS 2.0 ist das Ergebnis der Zusammenarbeit der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) zur Bekämpfung der Steuerhinterziehung. Singapur gehörte zu den 130 Jurisdiktionen, die dieser Vereinbarung im Oktober 2021 beigetreten sind.

Ab 2025 müssen multinationale Unternehmen mit einem konsolidierten Jahresumsatz von 750 Millionen Euro (797 Millionen US-Dollar) oder mehr einen Steuersatz von 15 Prozent auf Gewinne zahlen, die in der Jurisdiktion, in der sie tätig sind, erzielt werden.

Innovationsprogramm für Unternehmen

Um Unternehmen zu ermutigen, sich an Innovation und Forschung und Entwicklung zu beteiligen, hat die Regierung im Haushalt 2023 das Enterprise Innovation Scheme (EIS) eingeführt. Der EIS verbessert und führt neue steuerliche Maßnahmen für berechtigte Unternehmen ein.

Es gibt fünf qualifizierende Aktivitäten, wie unten angegeben.

Qualifizierung von R&D in Singapur

Derzeit genießen Unternehmen, die R&D-Aktivitäten in Singapur durchführen, einen Steuerabzug von 100 Prozent für alle qualifizierten Ausgaben, die für R&D-Projekte anfallen. Hinzu kommt ein Steuerabzug von 150 Prozent für Personalkosten und Verbrauchsmaterialien für solche Projekte.

Im Rahmen des Haushalts 2023 bietet die Regierung nun einen Steuerabzug von 400 Prozent für die ersten 400.000 S$ (298.000 USD) der Kosten für Verbrauchsmaterialien und Personal an, die für qualifizierte F&E-Projekte in Singapur anfallen. Der Anreiz gilt vom Veranlagungsjahr (YA) 2024 bis zum Veranlagungsjahr (YA) 2028.

Erweiterte Steuerabzüge für qualifizierte Kosten für die Registrierung geistigen Eigentums

Unternehmen genießen derzeit einen Steuerabzug von 200 Prozent auf die ersten S$ 100.000 (US $ 74.600) der qualifizierenden IP-Registrierungskosten (Patente, Designs, Marken usw.).

Das Budget 2023 hat diesen Anreiz auf einen Steuerabzug von 400 Prozent für die ersten 400.000 S$ (298.000 USD) der qualifizierenden IP-Registrierungskosten für jedes Jahr 2024 bis YA 2028 erhöht.

Erwerb und Lizenzierung von Schutzrechten

Im Rahmen der bestehenden steuerlichen Maßnahmen für IP-Rechte können Unternehmen eine 100-prozentige Abschreibung auf Investitionen in qualifizierte IP-Rechte genießen. Darüber hinaus gab es einen Steuerabzug von 200 Prozent auf die ersten 100.000 S$ (74.600 USD) der qualifizierten Ausgaben für die Lizenzierung von IP-Rechten.

Das Budget 2023 hat diesen Anreiz auch auf 400-prozentige Steuerfreibeträge / -abzüge für die ersten 400.000 S$ (298.000 USD) der qualifizierten Ausgaben für den Erwerb und die Lizenzierung qualifizierter IP-Rechte erhöht. Dies gilt für YA 2024 bis YA 2028.

Steuerabzüge für Ausbildungsausgaben

Von SkillsFuture Singapore genehmigte Kurse können einen Steuerabzug von 400 Prozent für die ersten qualifizierenden Schulungsausgaben in Höhe von 400.000 SGD (298.000 USD) genießen. Dies wurde durch einen 100-prozentigen Steuerabzug verbessert.

Steuerabzüge für Innovationsprojekte, die von Fachhochschulen und anderen qualifizierten Partnern durchgeführt werden

Um Unternehmen zu ermutigen, Innovationsprojekte mit lokalen Fachhochschulen, dem Institute of Technical Innovation oder anderen qualifizierten Partnern durchzuführen, hat das Budget 2023 ein Steuerabzugssystem von 400 Prozent für bis zu S $ 50.000 (US $ 37.300) qualifizierter Ausgaben für qualifizierte Innovationsprojekte eingeführt. Dies gilt für YA 2024 bis YA 2028.

Verbesserte Unterstützung für Unternehmen

Die Regierung wird die derzeitigen Verbesserungen von Enterprise Singapore im Rahmen ihres Enterprise Financing Scheme erweitern. Enterprise Singapore ist eine Organisation des Ministeriums für Handel und Industrie von Singapur, das für die Unterstützung der Entwicklung lokaler KMU, die Aktualisierung ihrer Fähigkeiten, Innovationen und Internationalisierung verantwortlich ist.

Verlängerung der Unternehmensfinanzierung – Handelskredit

Das Enterprise Finance Scheme – Trade Loan (EFS-TL) wurde vom 1. April 2023 bis zum 31. März 2024 eingeführt.

Die EFS-TL bietet Unternehmen Handelsfinanzierungen von bis zu 10 Millionen SGD (7,3 Millionen USD) pro Kreditnehmer. Der Risikoanteil der Regierung an dem Kredit beträgt 70 Prozent und die maximale Rückzahlungsdauer beträgt ein Jahr.

Verlängerung der Unternehmensfinanzierungsregelung Projektdarlehen

Die Projektdarlehen des Unternehmensfinanzierungsprogramms (EFS-PL) werden bis zum 31. März 2024 verlängert. Das Programm finanziert bestimmte Auslandsprojekte.

Zu den unterstützenden Darlehensarten gehören:

  • Grundstück/Gebäude/Fabrik (einschließlich Käufe/Renovierung/Bau);
  • Betriebsmitteldarlehen;
  • Maschinen, Ausrüstungen, sonstige Anlagegüter; und
  • Garantien.

Pro Kreditnehmer stehen bis zu 50 Millionen S$ (36,9 Millionen USD) für Projekte im Ausland und 30 Millionen S$ (22,1 Millionen USD) pro Kreditnehmer für inländische Projekte zur Verfügung.

Darüber hinaus stehen bis zu 50 Millionen S$ (36,9 Millionen USD) pro Kreditnehmergruppe für Projekte in Übersee und 30 Millionen S$ (22,1 Millionen USD) für inländische Projekte zur Verfügung.

Der Risikoanteil der Regierung beträgt 50 Prozent und 70 Prozent für junge Unternehmen – definiert als Unternehmen, die innerhalb der letzten fünf Jahre gegründet wurden und mehr als 50 Prozent Eigenkapital im Besitz von Einzelpersonen sind. Die maximale Rückzahlungsfrist beträgt bis zu 15 Jahre für Anlagekredite und bis zu fünf Jahre für Betriebsmitteldarlehen und Garantien.

Verlängerung der Unternehmensfinanzierung – Betriebsmitteldarlehen

Das Betriebskapitaldarlehen für Unternehmen wurde vom 1. April 2023 bis zum 31. März 2024 erweitert und stellt 500.000 SGD (373.000 USD) als Darlehen für das Betriebskapital zur Verfügung.

Aufstockung der globalen Unternehmensinitiative in Singapur

Budget 2023 kündigte eine Aufstockung der Singapore Global Enterprises-Initiative in Höhe von 1 Milliarde S$ (746 Millionen USD) an, die maßgeschneiderte Programme zum Aufbau von Fähigkeiten für lokale Unternehmen bereitstellt, z. B. für Internationalisierung, Innovation und die Förderung neuer Partnerschaften.

Aufstockung für den Nationalen Produktivitätsfonds

Der National Productivity Fund (NPF) wurde 2010 eingerichtet, um die Produktivität der Unternehmen und die Ausbildung von Arbeitnehmern zu verbessern. Im Rahmen des Haushalts 2023 wird der NPF weitere 4 Milliarden S$ (2,9 Millionen USD) an Finanzmitteln erhalten. Darüber hinaus wurde das Mandat des NPF erweitert, um Unternehmen beim Aufbau neuer Kapazitäten, der Weiterbildung ihrer Mitarbeiter und der Steigerung der Wertschöpfung für die heimische Wirtschaft zu unterstützen.

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